創(chuàng)百匯分享：全新香港公司注冊(cè)以后稅務(wù)有哪些及如何處理香港 

香港公司稅務(wù)問(wèn)題：

1.公司注冊(cè)登記的時(shí)候是否要交稅？

答：成立香港公司時(shí)必須繳納注冊(cè)資本厘印稅。注冊(cè)資本厘印稅是按照注冊(cè)資本的1/1000來(lái)收取的。比如注冊(cè)資本為100萬(wàn)元，應(yīng)課稅1000元。注冊(cè)資本厘印稅的上限為3萬(wàn),現(xiàn)政府已取消該政策。但是公司后期做轉(zhuǎn)股要收取轉(zhuǎn)股厘印稅的。

2.香港公司有哪些稅

答：除了以上所說(shuō)的公司后期轉(zhuǎn)股時(shí)時(shí)要交的厘印稅以外，稅收主要為三大類:- 物業(yè)稅、薪俸稅及利得稅。

繳付物業(yè)稅的計(jì)算方法︰需繳物業(yè)稅: (全年租金收入(不計(jì)算管理費(fèi),地租及差餉) - 全年差餉)x80%(稅局給予每年租金20%寬免作物業(yè)維修費(fèi)用)x15%

薪俸稅乃根據(jù)薪金收入以累進(jìn)稅率計(jì)算，負(fù)稅上限不超于總薪金收入之17%。
公司利得稅稅率為公司應(yīng)課稅利潤(rùn)之16.5%(實(shí)行地域來(lái)源征稅原則)。
應(yīng)課稅利潤(rùn)乃指公司在本港經(jīng)營(yíng)及運(yùn)作所賺取的利潤(rùn)。由于很多國(guó)內(nèi)的客戶，其香港公司都沒(méi)有在香港經(jīng)營(yíng) (例如并無(wú)在香港設(shè)辦事處、寫(xiě)字樓或招聘員工) ，所以都無(wú)需繳付香港利得稅。請(qǐng)注意，在本地銀行戶口有款項(xiàng)的往來(lái)及在香港有注冊(cè)地址并不等同于「在港有經(jīng)營(yíng)及運(yùn)作」

3.香港公司的發(fā)票收據(jù)是由哪個(gè)部門制作的？
答：香港公司的發(fā)票收據(jù)不是由稅務(wù)局統(tǒng)一印制，而是由公司董事局根據(jù)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)印制發(fā)行的。發(fā)票收據(jù)及其它單據(jù)只要加蓋公司印章，并由負(fù)責(zé)人鑒署后就可生效。

4.公司注冊(cè)后，何時(shí)需要開(kāi)始向稅務(wù)局報(bào)稅呢?

答：每一間有限公司約成立后十八個(gè)月會(huì)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報(bào)稅表，客必須在三個(gè)月期限內(nèi)完成交給政府。如之后每年客也會(huì)收到政府的利得稅表，而客必須在一個(gè)月期內(nèi)完成或申請(qǐng)延期，日后每年四月1號(hào)便收到報(bào)稅表，除非該公司之前做賬有虧損，稅局會(huì)另外再發(fā)出稅表。

5.如何呈報(bào)利得稅報(bào)稅表呢?

答：有限公司的會(huì)計(jì)帳目必需經(jīng)由一位執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師審核后，連同審核報(bào)告及利得稅報(bào)稅表一并呈交給稅務(wù)局

6.如何繳納稅款呢?

答：當(dāng)報(bào)稅表呈交到稅務(wù)局，評(píng)稅主任裁定所需繳交的稅款后，會(huì)發(fā)出一份繳稅通知書(shū)，公司需按照指定日期繳稅。

7.過(guò)期繳納稅款，會(huì)有什麼后果?

答：如在限期前未能繳納稅款，初步附加費(fèi)為稅款5%；限期后六個(gè)月仍未繳清，則欠款額加10%附加費(fèi)(包括初步附加費(fèi)5%)；最高刑罰，香港稅務(wù)局可從區(qū)域法院進(jìn)行民事起訴

8.每一間有限公司是否一定需要納稅?

答：有限公司不一定需要納稅，但每年都需要報(bào)稅，報(bào)稅后香港稅務(wù)局方可決定是否需要納稅（是否納稅第一看企業(yè)是否營(yíng)運(yùn)，第二看企來(lái)是否盈利，第三看企業(yè)利潤(rùn)所得是否來(lái)自于香港。）

9.什麼情況下需要納稅呢?

答：香港有限公司在有營(yíng)運(yùn)的情況下源自本港產(chǎn)生的利潤(rùn)，就需要納稅。(香港實(shí)行地域來(lái)源征稅原則即香港公司海外利得)

10.沒(méi)有呈交利得稅報(bào)稅表，會(huì)有什麼后果?

答：如在限期前未能呈交報(bào)稅表，初步罰款為數(shù)仟元或以上不等；最高刑罰，香港稅務(wù)局將公司資料提交區(qū)域法院進(jìn)行民事起訴

11.如在應(yīng)評(píng)稅年度內(nèi)，該公司尚未營(yíng)業(yè)，收到報(bào)稅表應(yīng)如何處理?

答：香港公司尚未營(yíng)業(yè)，報(bào)稅表亦必須填妥后呈交到香港稅務(wù)局（也就是填無(wú)營(yíng)運(yùn)零申報(bào)）。

12.如公司員工是國(guó)內(nèi)人仕，是否需要填報(bào)“雇主填報(bào)的薪酬及退休金報(bào)稅表”呢?
答：不論該員工屬任何國(guó)籍，于香港財(cái)政年度(即每年4月1日至翌年3月31) 內(nèi)，其總?cè)胂⒏哂诟蹘?10,8000.便要申報(bào)。

13.第一年報(bào)稅后，收到稅務(wù)局發(fā)出的三年不發(fā)稅表通知書(shū)，即表示三年不用理帳及審核嗎?
答：收到三年不發(fā)稅表通知書(shū)，不表示三年不用理帳及核數(shù)，只代表稅務(wù)局不主動(dòng)發(fā)出利得稅報(bào)稅表，如在任何一個(gè)評(píng)稅年度內(nèi)，公司發(fā)生任何利潤(rùn)，都必須主動(dòng)向稅務(wù)局申請(qǐng)報(bào)稅表，并且報(bào)稅，即表示每年都需要理帳及審核。

14.香港公司如何合理避稅

答:因?yàn)橄愀劾�得稅為純利�?rùn)的16.5%,并實(shí)行地域來(lái)源征稅原則，也就是說(shuō)，如果把賬面做得不盈利或利潤(rùn)不是來(lái)自于香港，那么都可以不用交稅，具體方法如下：

1、合同不是在香港當(dāng)?shù)睾灥?
2、客戶也不是香港的;（買家和賣家）
3、貨物也沒(méi)有在香港當(dāng)?shù)貓?bào)關(guān);
4、沒(méi)有在香港當(dāng)?shù)卦O(shè)立實(shí)體的OFFCIE和聘請(qǐng)當(dāng)?shù)氐膯T工;
5、接單不在香港完成；

6、直接把開(kāi)支做大，把利潤(rùn)做沒(méi)

16．公司沒(méi)有營(yíng)業(yè)，收到報(bào)稅表應(yīng)如何處理?

答：如公司一直沒(méi)有營(yíng)業(yè)，所收到的報(bào)表可以委托我司直接做零申報(bào)，并由我司在限定時(shí)間內(nèi)回到稅務(wù)局申報(bào)。

17.若有業(yè)務(wù)，銀行往來(lái)賬目很少，做零申報(bào)有風(fēng)險(xiǎn)嗎?

答：按香港公司法來(lái)說(shuō)，有運(yùn)營(yíng)的企業(yè)是必須要有經(jīng)過(guò)香港會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)帳目向政府申報(bào)的，所以如有業(yè)務(wù)直接做零申報(bào)是有風(fēng)險(xiǎn)的。不過(guò)如果銷售額不高于是10萬(wàn)港幣進(jìn)出單數(shù)大概在10筆左右的可以做不活躍零申報(bào)。

18．若每年都做零申報(bào)，對(duì)公司賬戶有何影響

答：如公司帳戶日后不需要做貸款等項(xiàng)目沒(méi)有任何影響。

19．每年做帳都是虧損?政府有沒(méi)有補(bǔ)貼？

答：如果是虧損就可以做虧損，政府沒(méi)有補(bǔ)貼。

20．香港公司利潤(rùn)可否抵銷前年度虧損？

答：于某一課稅年度所蒙受的虧損，可予結(jié)轉(zhuǎn)并用以彌補(bǔ)該公司隨后年度的利潤(rùn)。

21．香港公司的稅收跟經(jīng)營(yíng)行業(yè)有沒(méi)有關(guān)系?

答：香港有限公司所有的行業(yè)都是統(tǒng)一稅種稅率的。

22．如果我在香港只是開(kāi)設(shè)個(gè)人外幣賬戶接收款項(xiàng)。是否還需要繳稅。這樣是否可以避稅？

答：如所開(kāi)的是個(gè)人帳號(hào)與客戶生意往來(lái)接收貨款，那需要交納個(gè)人所得稅。

23．香港公司對(duì)于做零申報(bào)有什么具體操作要求

答：只要企業(yè)符合零申報(bào)的條件，在限定時(shí)間內(nèi)把報(bào)表的相關(guān)信息填寫(xiě)好回到稅務(wù)局申報(bào)就可以。

24．香港公司既然有法律規(guī)定利潤(rùn)來(lái)源地不是香港，那么為什么要審計(jì)和做賬？還要報(bào)稅呢？如果審計(jì)做完帳之后有利潤(rùn)但是申請(qǐng)免稅是否容易？

答：香港政府是規(guī)定香港公司海外盈利不用交稅金，但不做帳不審計(jì)怎么體顯企業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生所在地呢！如果利潤(rùn)是在海外產(chǎn)生的可以申請(qǐng)海外利得，不過(guò)申請(qǐng)海外利得比較麻煩，建議提供相關(guān)單據(jù)把帳做平，一樣不用交稅。

25．薪俸稅一般什么時(shí)候情況下要交稅？每年抽查幾次?

答：薪俸稅是香港對(duì)個(gè)人在港因任職受雇取得的收入課征的稅收,一般年薪超過(guò)12萬(wàn)就要交,一年抽兩次分別是在4月份和8月份.

薪俸稅,120000 或之下- 不必交稅.超出的,按階段性的繳稅.首個(gè)40,000-稅率 2%

第二個(gè)40,000--稅率7%;第三個(gè)40,000 --稅率 12%;再超出的,就是17%

26．若不申報(bào)薪俸稅有何影響

答：如納稅人不依時(shí)交報(bào)稅表，稅務(wù)局先向相關(guān)人士估稅，以罰款代替起訴或徵收補(bǔ)加稅，最高罰款1萬(wàn)及少徵收稅款的3倍；若罰款不交，稅務(wù)局會(huì)作出檢控，由裁判法院以郵遞方式向被告發(fā)出傳票；如被告未依時(shí)出席聆訊，會(huì)經(jīng)執(zhí)達(dá)吏或警察派發(fā)傳票。若傳票成功派發(fā)，但被告仍無(wú)出庭，法院會(huì)發(fā)出拘捕令要求警方拘捕被告。并以逃稅最高刑罰，一經(jīng)定罪，每項(xiàng)控罪最高刑罰為入獄3年及罰款5萬(wàn)元，另加一筆相等于少徵收稅款額3倍的罰款。

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