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六、現(xiàn)金流量表的編制  
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出信息的會(huì)計(jì)報(bào)表。大致可分為：1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。注明：現(xiàn)金流量表平常報(bào)稅務(wù)局不用，銀行貸款用，所以編制現(xiàn)金流量必須根據(jù)本月的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制。  
現(xiàn)金流量表的編制方法：  
根據(jù)當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制。下面所要介紹的現(xiàn)金流量表是財(cái)政部統(tǒng)一設(shè)置的現(xiàn)金流量表。  
第一步：先確定45欄的數(shù)字，用本月的資產(chǎn)負(fù)債表(貨幣資金)年末數(shù)-資產(chǎn)負(fù)債表(貨幣資金)年初數(shù)。  
第二步：確定36欄數(shù)字，用資產(chǎn)負(fù)債表(短期借款)年末數(shù)-年初數(shù)(短期借款)如果歸還36欄填歸還數(shù)，如果增加33欄填增加。  
第三步：確定39欄的數(shù)字，根據(jù)當(dāng)月?lián)p益表財(cái)務(wù)費(fèi)用累計(jì)數(shù)。  
第四步：確定43欄數(shù)字，用36欄+39欄。  
第五步：確定44欄數(shù)字，因?yàn)楸驹挛词盏浇杩�，只是收到現(xiàn)金，所以就43欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn)，如果收到恰恰相反。  
第六步：24欄，用資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)年末數(shù)-年初數(shù)，是否發(fā)生變化，如果增加用增加的數(shù)為準(zhǔn)。  
第七步：28欄與24欄的數(shù)據(jù)相同。  
第八步：29欄的數(shù)據(jù)與28欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn)。  
第九步：2欄的數(shù)據(jù)用本月?lián)p益表的收入累計(jì)數(shù)(由于累計(jì)數(shù)是不含稅的數(shù)，換算成含稅的，收入除以0.17).  
第十步：16欄用45欄+44欄。  
七、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債  
八、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債  
九、保守速動(dòng)比率=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)/流動(dòng)負(fù)債  
十、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)  
十一、存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售成本/平均存貨  
其中：平均存貨=(存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù))/2  
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨*360)/銷售成本  
十二、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=銷售收入/平均應(yīng)收賬款  
其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額  
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(平均應(yīng)收賬款*360)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額  
十三、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)  
十四、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額  
十五、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額  
十六、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益  
十七、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)  
十八、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用  
十九、銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入*  
二十、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*  
二十一、資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額  
二十二、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)(或年末凈資產(chǎn))*或銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)或資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)  
二十三、現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/本期到期的債務(wù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/(到期長(zhǎng)期債務(wù)+應(yīng)付票據(jù))  
二十四、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債  
二十五、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入/債務(wù)總額  
二十六、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/銷售額  
二十七、利率=純利率+附加率+風(fēng)險(xiǎn)附加率  
二十八、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)*  
二十九、固定平均年成本=(原值+運(yùn)行成本-殘值)/使用年限或=(原值+運(yùn)行成本現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值)/年金現(xiàn)值系數(shù)  
三十、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后凈利潤(rùn)+折舊=收入(1-所得稅)-付現(xiàn)成本(1-所得稅)+折舊*稅率。  
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